С 1 января 2026 года в России действует самый заметный пакет налоговых изменений за последние годы. Главные новости две: базовая ставка НДС выросла с 20 до 22 %, а порог доходов, после которого «упрощенцы» становятся плательщиками НДС, снижен с 60 до 20 млн рублей. Полгода реформы уже позади — можно спокойно разобрать, как жить с этими правилами дальше.
НДС 22 %: что изменилось
Новая базовая ставка применяется к отгрузкам начиная с 1 января 2026 года. При этом льготная ставка 10 % сохранена для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, медицинских изделий, детских товаров.
На практике больше всего вопросов вызвали «переходящие» договоры — когда аванс получен в 2025 году по ставке 20 %, а отгрузка произошла уже в 2026-м. Если вы до сих пор не навели порядок в таких договорах, стоит сделать ревизию: проверить формулировки о цене (включает она НДС или нет), при необходимости подписать дополнительные соглашения и убедиться, что счета-фактуры выставляются по правильной ставке.
УСН: НДС теперь почти для всех заметных оборотов
До 2025 года упрощёнка и НДС существовали в параллельных мирах. Теперь это не так, и планка снижается с каждым годом:
| Год | Доход, после которого УСН платит НДС |
|---|---|
| 2025 | 60 млн ₽ |
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 15 млн ₽ |
| с 2028 | 10 млн ₽ |
Если доход вашей компании или ИП за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы — плательщик НДС автоматически, без каких-либо заявлений. То же произойдёт в течение года с месяца, следующего за месяцем превышения порога.
Какую ставку выбрать упрощенцу
У «упрощенца»-плательщика НДС есть выбор:
- Пониженные ставки 5 % или 7 % — без права на вычет входного НДС. Ставка 5 % действует при доходах от 20 до 250 млн ₽, ставка 7 % — от 250 до 450 млн ₽. Выбрав пониженную ставку, применять её придётся не менее трёх лет подряд.
- Общая ставка 22 % (или 10 % по льготным товарам) — с правом принимать входной НДС к вычету, как на ОСНО.
Что сделать до конца 2026 года
- Посчитать ожидаемый доход за 2026 год и оценить, попадаете ли вы под НДС с 2027 года уже при пороге 15 млн ₽.
- Сравнить на своих цифрах варианты «5–7 % без вычетов» и «22 % с вычетами» — и при необходимости успеть скорректировать выбор.
- Пересмотреть цены и договоры с покупателями: заложен ли в них НДС и кто его фактически заплатит.
- Навести порядок в первичке от поставщиков — при ставке 22 % каждый корректный счёт-фактура уменьшает налог.
- Проверить, готова ли ваша учётная программа: книги продаж и покупок, декларация по НДС — это ежеквартальная отчётность, опоздания по которой стоят дорого.
Реформа продолжится: в 2027 году порог опустится до 15 млн, в 2028-м — до 10 млн рублей. Малому бизнесу, который раньше никогда не сталкивался с НДС, лучше готовиться заранее — спокойно, а не в декабре.